Bin ich KSK-abgabepflichtig? Checkliste 2026

Die Grundregel: Wer kreative Leistungen einkauft, zahlt

Die Künstlersozialabgabe betrifft bei weitem nicht nur Verlage und Medienunternehmen — das ist der Irrtum, der Unternehmen am teuersten zu stehen kommt. Nach §24 KSVG ist grundsätzlich jedes Unternehmen abgabepflichtig, das künstlerische oder publizistische Leistungen von selbständigen Kreativen verwertet. Die Branche, Größe und Rechtsform des Unternehmens spielen dabei keine Rolle.

Die entscheidenden Fragen sind: Beauftragen Sie selbständige Kreative? Und falls ja: Übersteigen die Honorare die Bagatellgrenze von 1.000 Euro pro Jahr? Falls beide Fragen mit Ja beantwortet werden, sind Sie mit hoher Wahrscheinlichkeit abgabepflichtig.

Ein häufiges Missverständnis: Die Abgabepflicht hängt nicht davon ab, ob der beauftragte Freelancer in der KSK versichert ist. Sie hängt ausschließlich von der Art der Leistung ab. Auch wenn Ihr Grafiker privat krankenversichert ist und noch nie von der KSK gehört hat — auf sein Honorar fällt die Abgabe an.

12 Unternehmenstypen im Detail-Check

1. Werbe- und Kommunikationsagentur

Abgabepflichtig: Ja, immer. Agenturen zählen zu den "typischen Verwertern" nach §24 Abs. 1 KSVG — ihr Geschäftszweck beinhaltet die Verwertung kreativer Leistungen. Konsequenz: Es gibt keine Bagatellgrenze, die Abgabe wird ab dem ersten Euro fällig.

Typische Honorar-Szenarien: Freelance-Texter 3.000 €/Monat für laufende Content-Produktion, Freelance-Grafiker 5.000 € pro Kampagne, Fotograf 2.000 € pro Shooting, Sprecher 800 € pro Voice-Over. All diese Honorare sind vollständig abgabepflichtig.

Berechnung: Eine mittelgroße Agentur mit jährlich 120.000 € an Freelancer-Honoraren zahlt: 120.000 × 4,9% = 5.880 € KSK-Abgabe pro Jahr.

2. IT-Unternehmen / Software-Firma

Abgabepflichtig: Ja, wenn kreative Leistungen eingekauft werden.

Reine Programmierleistungen (Backend, Frontend nach Vorlage, DevOps) sind nicht abgabepflichtig. Aber fast jedes IT-Unternehmen kauft auch kreative Leistungen ein: UI/UX-Design für die App, Illustrationen für die Landingpage, Texte für die Website, Erklärvideos für das Onboarding.

Beispiel: UX-Designerin erhält 8.000 € für App-Design → abgabepflichtig. Backend-Entwickler erhält 12.000 € für API-Entwicklung → nicht abgabepflichtig. Abgabe: nur auf die 8.000 € = 392 €.

3. E-Commerce / Online-Shop

Abgabepflichtig: In der Regel ja.

Fast jeder Online-Shop beauftragt Kreative: Produktfotografie, Werbetexte, Social-Media-Content, Newsletter-Design, Verpackungsdesign. Rein technische Leistungen wie Shopify-Konfiguration oder Server-Administration sind nicht betroffen.

Beispiel: Produktfotograf 4.000 €/Jahr, Copywriter für Produktbeschreibungen 6.000 €/Jahr, Social-Media-Grafikerin 3.600 €/Jahr → Summe: 13.600 € → Abgabe: 13.600 × 4,9% = 666,40 €

4. Startup / Gründerunternehmen

Abgabepflichtig: Meist ja, aber fast immer übersehen.

Startups beauftragen überdurchschnittlich viele Freelancer — für Branding, Pitch-Decks, MVP-Design, Content-Marketing, Erklärvideos. Viele Gründer haben noch nie von der KSK gehört und erleben bei der ersten DRV-Betriebsprüfung eine teure Überraschung.

Beispiel: Brand-Designer 15.000 € (CI, Logo, Website-Design), Copywriter 5.000 € (Landingpage, Pitch-Texte), Illustrator 3.000 € (App-Illustrationen) → Summe: 23.000 € → Abgabe: 23.000 × 4,9% = 1.127 €

5. Verlag (Buch, Zeitschrift, Online)

Abgabepflichtig: Ja, immer. Verlage sind der klassische typische Verwerter. Keine Bagatellgrenze.

Alle Honorare an freie Autoren, Lektoren, Illustratoren, Fotografen, Layouter, Übersetzer und Korrektoren sind abgabepflichtig. Das gilt auch für Online-Publikationen, Blogs und Content-Plattformen mit externen Autoren.

6. Handwerksbetrieb

Abgabepflichtig: Nur als Eigenwerber, Bagatellgrenze 1.000 € greift.

Typisch: Der Betrieb beauftragt einen Grafiker für Flyer, Visitenkarten oder die Website. Solange die Gesamtsumme aller kreativen Honorare unter 1.000 € im Jahr bleibt, entfällt die Abgabe. Darüber: Abgabe auf die volle Summe.

Beispiel: Malermeister beauftragt Grafiker für 600 € (Visitenkarten) → unter 1.000 € Bagatellgrenze → keine Abgabe. Beauftragt er zusätzlich einen Texter für 500 € (Website-Texte), liegt die Summe bei 1.100 € → Abgabe: 1.100 × 4,9% = 53,90 €.

7. Arztpraxis / Anwaltskanzlei / Freiberufler

Abgabepflichtig: Nur als Eigenwerber mit Bagatellgrenze.

Wenn die Praxis einen Fotografen für Teamfotos (1.200 €) und einen Texter für die Praxis-Website (800 €) beauftragt: Summe 2.000 € → über 1.000 € → abgabepflichtig auf die vollen 2.000 € = 98 € Abgabe.

8. Veranstaltungsunternehmen

Abgabepflichtig: Ja, in der Regel typischer Verwerter.

Musiker, Moderatoren, Bühnenbildner, Lichtdesigner, Tontechniker (bei kreativem Anteil), Performer — all das ist abgabepflichtig. Rein technische Leistungen (Bühnenaufbau, Technik-Vermietung) nicht.

9. Unternehmensberatung / Management Consulting

Abgabepflichtig: Ja, wenn kreative Leistungen beauftragt werden.

Die Beratungsleistung selbst ist nicht abgabepflichtig. Aber: Präsentationsdesign durch einen Freelance-Grafiker, Whitepaper-Texte durch einen externen Autor, Infografiken für Studien — das alles löst die Abgabe aus. Viele Beratungen vergeben solche Aufträge regelmäßig und kommen schnell über die 1.000-Euro-Grenze.

10. Gemeinnütziger Verein / Stiftung

Abgabepflichtig: Ja, auch Vereine können pflichtig sein.

Vereine, die Kulturveranstaltungen organisieren, Publikationen herausgeben oder Kreative für ihre Öffentlichkeitsarbeit beauftragen, sind abgabepflichtig. Die Gemeinnützigkeit schützt nicht vor der KSK-Abgabe. Ein Kulturverein, der jährlich 20.000 € an freie Musiker und Künstler zahlt, schuldet: 20.000 × 4,9% = 980 €.

11. Gastronomie / Hotellerie

Abgabepflichtig: Als Eigenwerber mit Bagatellgrenze.

Food-Fotografen für Instagram und Website, Speisekarten-Designer, Musiker und Bands bei Veranstaltungen im Restaurant oder Hotel — das ist abgabepflichtig. Reine Dienstleistungen (Koch, Kellner, Reinigung) natürlich nicht.

Beispiel: Restaurant beauftragt Fotografin für Food-Fotos (1.500 €) und Grafikerin für neue Speisekarten (800 €) → Summe: 2.300 € → Abgabe: 2.300 × 4,9% = 112,70 €

12. Öffentliche Einrichtung / Behörde / Kommune

Abgabepflichtig: Ja, ohne Ausnahme.

Auch Kommunen, Schulen, Universitäten und Behörden sind abgabepflichtig, wenn sie selbständige Kreative beauftragen. Das betrifft Broschüren-Gestaltung, Website-Texte, Veranstaltungen mit Künstlern, Ausstellungsdesign, Bürgerinformationen und vieles mehr. Die öffentliche Hand ist sogar einer der größten Auftraggeber von Kreativen in Deutschland.

Entscheidungsbaum: Bin ich abgabepflichtig?

Gehen Sie die folgenden Fragen der Reihe nach durch, um Ihre Abgabepflicht zu bestimmen:

Frage 1: Beauftragen Sie selbständige Künstler oder Publizisten? (Grafiker, Texter, Fotografen, Designer, Musiker, Sprecher etc.)

• Nein, ausschließlich Angestellte oder Kapitalgesellschaften (GmbH/AG) → Nicht abgabepflichtig. Die KSK-Abgabe fällt nur auf Honorare an natürliche Personen (Selbständige, Freiberufler) an.
• Ja → Weiter zu Frage 2.

Frage 2: Ist Ihr Geschäftszweck die Verwertung künstlerischer oder publizistischer Leistungen? (Agentur, Verlag, Veranstalter, Produktionsfirma, Galerie, Theater etc.)

• Ja → Sie sind "typischer Verwerter" nach §24 Abs. 1 KSVG. Abgabepflichtig ab dem 1. Euro. Keine Bagatellgrenze.
• Nein → Weiter zu Frage 3.

Frage 3: Beauftragen Sie selbständige Kreative für Ihre eigene Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit? (Eigenwerbung: Website, Flyer, Social Media, Imagefilm, Firmenfotos etc.)

• Ja → Weiter zu Frage 4.
• Nein, die kreativen Leistungen haben keinen Bezug zu Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit → Prüfen Sie den Einzelfall. Es gibt weitere Tatbestände in §24 KSVG (z.B. Aus- und Fortbildung mit Künstlern).

Frage 4: Übersteigen Ihre gesamten Honorare an selbständige Kreative 1.000 Euro pro Kalenderjahr?

• Nein, unter 1.000 € → Bagatellgrenze greift. Keine Abgabe, keine Meldepflicht.
• Ja, 1.000 € oder mehr → Abgabepflichtig als Eigenwerber nach §24 Abs. 2 KSVG. Meldung bei der KSK erforderlich.

Grenzfälle im Detail: SEO-Texter, Webdesigner, Social-Media, Übersetzer

SEO-Texter und Content-Writer

Abgabepflichtig: Ja. SEO-Texte sind eine publizistische Leistung im Sinne des KSVG. Auch wenn der Text primär für Suchmaschinen optimiert wird und Keywords enthält — es bleibt eine redaktionelle, textschöpferische Tätigkeit. Das gilt für Blogbeiträge, Kategorietexte, Produktbeschreibungen, Ratgeberartikel und Landing-Page-Texte gleichermaßen. Auch Ghostwriting, bei dem der Auftraggeber als Autor genannt wird, ist abgabepflichtig.

Webdesigner (UI/UX-Designer)

Abgabepflichtig: Ja, wenn die Tätigkeit gestalterisch ist. Das visuelle Design einer Website — Layout, Farbkonzept, Typografie, UI-Elemente, Wireframes, Prototypen — ist eine künstlerische Leistung. Reine Programmierung (HTML/CSS-Umsetzung nach fertiger Vorlage, Backend-Code, API-Integration) ist nicht abgabepflichtig. Bei Mischleistungen empfiehlt sich eine getrennte Rechnungsstellung. Überwiegt der gestalterische Anteil (mehr als 50%), wird in der Praxis häufig das gesamte Honorar als abgabepflichtig behandelt.

Social-Media-Manager

Abgabepflichtig: Teilweise. Hier kommt es auf die konkrete Leistung an. Die Erstellung von Grafiken, Videos und Texten für Social Media ist abgabepflichtig — das ist kreative Content-Produktion. Das reine Community-Management (Kommentare beantworten, Nachrichten bearbeiten), Reporting (KPI-Auswertungen, Analytics) und Ad-Management (Anzeigenschaltung, Budgetverwaltung) sind nicht abgabepflichtig, da es sich um administrative bzw. technische Tätigkeiten handelt. Bei Pauschalverträgen, die beides umfassen, sollte die Rechnung die Anteile aufschlüsseln.

Übersetzer und Lektoren

Abgabepflichtig: Ja. Übersetzungsleistungen gelten nach ständiger Praxis als publizistische Tätigkeit im Sinne des KSVG. Das gilt für literarische Übersetzungen ebenso wie für Fachübersetzungen (technische Handbücher, juristische Texte, Marketing-Übersetzungen). Auch Lektorat und Korrektorat — die sprachliche Überarbeitung von Texten — fallen unter die Publizistik.

Sprecher und Voice-Over-Künstler

Abgabepflichtig: Ja. Sprachaufnahmen für Erklärvideos, Telefonansagen, Podcasts, Hörbücher, Werbespots oder E-Learning sind darstellerische künstlerische Leistungen. Auch die Synchronisation von Filmen und Videos fällt darunter.

Berater und Coaches

Abgabepflichtig: In der Regel nein. Reine Beratungsleistungen (Strategieberatung, Coaching, Workshops ohne kreative Eigenleistung) sind nicht abgabepflichtig. Erstellt der Berater aber im Rahmen des Auftrags kreative Inhalte (z.B. ein Konzeptpapier mit Texten und Grafiken, eine Design-Strategie mit visuellen Entwürfen), kann der kreative Anteil abgabepflichtig sein.

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